安徽省人民代表大會常務委員會
公告
（第三十九號）
《安徽省內(nèi)部審計條例》已經(jīng)2011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過,，現(xiàn)予公布,，自2012年1月1日起施行。
安徽省人民代表大會常務委員會
2011年8月22日
安徽省內(nèi)部審計條例
（2011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會
常務委員會第二十七次會議通過）
第一章總則
第一條為了加強內(nèi)部審計工作,，規(guī)范內(nèi)部審計行為,，改善經(jīng)濟管理，促進廉政建設,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律,、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際,，制定本條例,。
第二條本條例所稱內(nèi)部審計，是指單位依法獨立開展監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實,、合法和效益的行為,。
第三條本省依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機關(guān)、金融機構(gòu),、企業(yè)事業(yè)組織,、社會團體以及其他單位，應當建立健全內(nèi)部審計制度,，開展內(nèi)部審計工作,。
鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度,，開展內(nèi)部審計工作,。
第四條內(nèi)部審計工作應當遵循依法、獨立,、客觀,、公正的原則。
第五條單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導本單位的內(nèi)部審計工作,，保障內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員依法履行職責,。
第六條縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。
縣級以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門應當在其職權(quán)范圍內(nèi),，加強對本行業(yè),、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督。
第二章機構(gòu)與人員
第七條下列單位應當設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）國有,、國有資本占控股或者主導地位的金融機構(gòu),；
（二）大中型國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè)；
（三）上市公司,；
（四）法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他應當設立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。
前款規(guī)定設立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，可以根據(jù)需要設立審計委員會,，配備總審計師。
第八條實行省級垂直管理的部門,，財政收支,、財務收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的國家機關(guān)、事業(yè)單位,、社會團體以及其他單位,，應當加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設，可以根據(jù)需要設置內(nèi)部審計機構(gòu),，或者授權(quán)本單位內(nèi)設機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責,。
第九條設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，應當配備相應的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應當具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務能力,，定期接受內(nèi)部審計業(yè)務崗位培訓,。
內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當具有審計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職務資格、執(zhí)業(yè)資格或者具有三年以上審計,、會計等相關(guān)工作經(jīng)歷,。
內(nèi)部審計機構(gòu)負責人在任期內(nèi)沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換,。
第十條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責所需經(jīng)費,，應當列入本單位財務預算，予以保障,。
第三章職責與權(quán)限
第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當按照本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求,，依法履行下列職責：
（一）對本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計,；
（二）對本單位及所屬單位的基本建設項目,、技術(shù)改造項目以及重大投資活動進行審計；
（三）對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任履行情況進行審計,；
（四）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計,；
（五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風險管理情況進行評審,；
（六）對本單位及所屬單位與財政收支,、財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動開展專項審計調(diào)查,；
（七）辦理審計機關(guān)委托的有關(guān)審計或者審計調(diào)查事項,；
（八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項,。
第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員按照本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求,，依法履行職責時享有下列權(quán)限：
（一）要求被審計對象按時提供有關(guān)財政、財務收支計劃,、預算執(zhí)行情況,、決算、會計報表及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)以及必要的電子計算機技術(shù)文檔,；
（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開的重大投資,、資產(chǎn)處置、財政收支和財務收支預算,、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等,；
（三）審查財務、會計及經(jīng)濟活動的資料,、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù),；
（四）對審計事項中的有關(guān)問題,，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料,；
（五）對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀滅的有關(guān)財務會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn),，報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存,；
（六）對經(jīng)濟活動中的違法,、違規(guī)行為予以制止，提出糾正,、處理意見以及改善管理的建議,；
（七）經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，公示有關(guān)審計情況和結(jié)果,；
（八）對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī),、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,，向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表彰,、獎勵的建議。
第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作,，應當遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,，依法履行職責。
內(nèi)部審計人員不得從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務工作,，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的審計事項,。
內(nèi)部審計人員實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的,，應當回避,。
第十四條單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計機構(gòu)通報,、責令改正以及按照有關(guān)規(guī)定收繳違紀,、違規(guī)資金的處理權(quán)。
第四章審計程序
第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)應當制定年度審計工作計劃,，報單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施,。
第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組實施審計,。審計組成員不得少于2人,。
審計組實施審計前，應當向被審計對象送達審計通知書,。
第十七條審計組實施審計后,，應當向內(nèi)部審計機構(gòu)提交書面報告,。
內(nèi)部審計機構(gòu)應當對審計組提交的書面報告進行復核，并報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)同意后下達審計結(jié)論,。
審計結(jié)論應當對審計事項作出評價,，提出糾正和處理違法違規(guī)行為以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的意見和措施,。
第十八條被審計對象應當按照審計結(jié)論的要求及時整改,，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)報告執(zhí)行情況。
被審計對象對審計結(jié)論有異議的,，可以向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提起申訴,。單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當處理。
第十九條經(jīng)內(nèi)部審計,，被審計對象有下列情形之一,，由單位依照法律、法規(guī)規(guī)定移交有關(guān)機關(guān)依法處理：
（一）偷稅,、逃稅,；
（二）隱瞞、截留收入和利潤,；
（三）擠占,、挪用專項資金；
（四）不依法設置會計賬簿或者私設會計賬簿,，私存私放公款,；
（五）編制虛假財務會計報告；
（六）浪費國家資金或者造成國家資金流失,；
（七）違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的其他情形。
第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計,，檢查被審計對象采取的整改措施及效果,，并向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計結(jié)果。
第二十一條審計機關(guān)和有關(guān)行政主管部門開展有關(guān)工作時,，可以利用內(nèi)部審計成果。
依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位在考核,、獎懲,、任免本單位及所屬單位有關(guān)工作人員時，應當將內(nèi)部審計結(jié)論作為重要依據(jù),。
第二十二條單位應當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度,，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。
第五章指導與監(jiān)督
第二十三條審計機關(guān)應當對下列事項進行指導和監(jiān)督：
（一）依據(jù)法律,、法規(guī)和上級審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定,，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度,；
（二）督促審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度，按照規(guī)定設立內(nèi)部審計機構(gòu),，配備內(nèi)部審計人員,；
（三）對審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度和開展內(nèi)部審計工作的情況進行檢查和評價；
（四）總結(jié),、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗,，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰和獎勵；
（五）維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益,；
（六）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計協(xié)會開展活動,；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項,。
第二十四條審計機關(guān)可以通過內(nèi)部審計協(xié)會,，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第二十五條依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位,，應當按照規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)報告內(nèi)部審計工作情況,。
第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對被審計對象的違法、違規(guī)行為,，經(jīng)向單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)報告后,，單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)不予處理或者處理明顯不當?shù)模梢韵驅(qū)徲嫏C關(guān)報告,。
第二十七條審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作中的違法,、違規(guī)行為，應當責令有關(guān)單位限期改正,。
第六章法律責任
第二十八條違反本條例規(guī)定,，未建立內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作的,，由審計機關(guān)責令改正,；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,，審計機關(guān)認為應當給予處分的,，向有權(quán)機關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機關(guān)應當依法及時處理,，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān),。
第二十九條被審計對象有下列情形之一的，由單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)責令改正,，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的,；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料,，或者提供資料不真實,、不完整的,；
（三）拒絕執(zhí)行審計結(jié)論的。
第三十條內(nèi)部審計機構(gòu)有下列情形之一,，未構(gòu)成犯罪的,，由單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：
（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結(jié)論的,；
（二）泄露國家秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密的,；
（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守的,；
（四）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。
第三十一條單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責任人有下列情形之一,，未構(gòu)成犯罪的，由有權(quán)機關(guān)依法給予處分：
（一）打擊,、報復,、陷害內(nèi)部審計人員的；
（二）授意,、指使,、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計結(jié)論的,；
（三）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第七章附則
第三十二條本條例所稱單位主要負責人,，是指國家機關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人,。
本條例所稱權(quán)力機構(gòu)，是指企業(yè)法人組織依法行使決策權(quán)的機構(gòu),。
本條例所稱被審計對象,，是指本單位內(nèi)設機構(gòu)、所屬單位及個人,。
第三十三條本條例自2012年1月1日起施行,。