第一章 總則
第一條 為建立健全學校內部審計制度,，規(guī)范內部審計工作,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和《安徽省內部審計條例》等法律,、法規(guī),，結合學校實際，制定本制度,。
第二條 學校按照“依法治校,、從嚴管理”的原則,，建立內部審計制度，促進學校各部門遵守國家財經(jīng)法規(guī),，規(guī)范內部管理,，加強廉政建設，維護自身合法權益,，防范風險,，提高教育資金使用效益。
第三條 內部審計機構負責對校本級及所屬部門實施內部審計,，對校本級及所屬部門的財政財務收支,、經(jīng)濟活動、內部控制,、風險管理等實施獨立,、客觀的監(jiān)督、評價和建議,，以促進各部門完善管理,、實現(xiàn)目標。
第二章 組織領導
第四條 在校黨委及行政的領導下,，內部審計機構負責學校的內部審計工作,，依據(jù)國家法律法規(guī)、上級部門政策和學校規(guī)章制度,，獨立開展工作,，對校長負責并報告工作，同時接受國家審計機關的培訓,、指導,、監(jiān)督和檢查。
第五條 學校黨委和行政在審計工作中的主要職責：
（一）依據(jù)國家法律,、法規(guī)和上級主管部門規(guī)定,，建立健全內部審計機構,，完善內部審計規(guī)章制度,；
（二）定期研究、部署和檢查審計工作,，聽取內部審計機構及其相關人員的工作匯報,，及時審批年度審計工作計劃、審計報告,，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行,；
（三）支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件,；
（四）對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵,；
（五）加強審計隊伍建設,，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題,；
（六）維護內部審計機構和審計人員的合法權益,，鼓勵審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育、開展內部審計理論研討等有利于提高審計人員素質的活動,。
第三章 內部審計機構和審計人員工作保證
第六條 學校根據(jù)審計工作需要配備具有內部審計崗位任職資格的審計人員,。同時，可以根據(jù)工作需要,，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員配合工作,。
第七條 內部審計機構的機構變動和負責人的任免或調動，應事先征求主管部門內審機構的意見,。
第八條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內部審計制度,，保證審計業(yè)務質量，提高工作效率,。審計人員辦理審計事項,，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
第九條 辦理審計事項的審計人員,，若與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,，應當回避。
第十條 審計人員依法履行職責,，受法律保護,，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。
第十一條 審計人員應當按照國家有關規(guī)定,，取得崗位資格證書,，具備能夠勝任工作所要求的素質，每年按規(guī)定接受繼續(xù)教育,。
第四章 內部審計機構的職責和權限
第十二條 內部審計機構應當按照國家有關規(guī)定和本單位的要求,，對學校及所屬部門以下事項進行審計：
（一）貫徹落實國家重大政策措施情況；
（二）發(fā)展規(guī)劃,、戰(zhàn)略決策,、重大措施和年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況；
（三）財政財務收支和預算管理情況,；
（四）固定資產投資項目情況,；
（五）內部控制及風險管理情況；
（六）資金,、資產,、資源的管理和效益情況；
（七）辦學、科研,、后勤保障等主要業(yè)務活動的管理和效益情況,；
（八）部門領導人員履行經(jīng)濟責任情況；
（九）自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況,；
（十）國家有關規(guī)定和學校要求辦理的其他事項,。
第十三條 內部審計機構對教學系部及部門財務收支及有關經(jīng)濟活動中的重大事項、師生員工關注的熱點問題,、對學校決策有用的重點難點問題,，經(jīng)校長批準，組織進行專項審計調查,，并向校長報告審計調查結果,。
第十四條 根據(jù)工作需要，經(jīng)校長批準,，內部審計機構可以委托社會中介機構對有關事項進行審計,，統(tǒng)一辦理委托手續(xù)并對審計結果復核確認。
第十五條 內部審計機構具有下列權限：
（一）要求被審計部門按時報送審計所需的有關資料,、相關電子數(shù)據(jù),，以及必要的計算機技術文檔；
（二）參加或列席有關會議,，召開與審計事項有關的會議,；
（三）參與研究有關規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議,；
（四）檢查有關財政財務收支,、經(jīng)濟活動、內部控制,、風險管理的資料,、文件和現(xiàn)場勘察實物；
（五）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；
（六）就審計事項中的有關問題,，向有關部門和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料,；
（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī),、嚴重損失浪費行為及時向校長報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定,；
（八）對可能被轉移,、隱匿、篡改,、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料,，經(jīng)校長批準,，有權予以暫時封存；
（九）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理,、提高績效的建議；
（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員,，給予通報批評或者提出追究責任的建議,；
（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效,、貢獻突出的被審計部門和個人,，可以向學校黨委、校長提出表彰建議,。
第十七條 內部審計機構可以利用國家審計機關,、社會中介機構的審計結果，經(jīng)校長批準,，內部審計機構的審計結果可提供給有關部門,。
第五章 內部審計工作程序
第十八條 內部審計機構根據(jù)學校的中心任務，結合校內職能部門的委托,，制定年度審計工作計劃,，報經(jīng)校長批準后組織實施。
第十九條 內部審計機構組織審計,，應組成審計組,，審計組由內部審計機構相關審計人員和具備相應專業(yè)資格的人員組成，也可由內部審計機構委托社會中介機構組成,，審計組應編制審計方案,，并在實施審計前向被審計部門送達審計通知書。
第二十條 審計人員對審計事項實施審計,，應依照審計法律法規(guī),、行業(yè)準則和實務指南，科學審計,、提髙審計效率,，按規(guī)范取得有關證明材料，編制審計工作底稿,。
第二十一條 審計組對審計事項實施審計后,，編制審計報告，并出具審計報告征求意見書,，征求被審計部門意見,。被審計部門應當自接到征求意見書之日起十個工作日內,，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議,。
第二十二條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后,，報校長審批。
第二十三條 內部審計機構按照計劃對重要審計事項進行后續(xù)審計,，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果,。
第六章 使用社會審計服務管理
第二十四條 社會審計服務是指社會中介機構為學校的經(jīng)濟責任審計、內部控制審計,、財務收支審計,、科研審計、建設工程審計,、專項資金審計,，以及根據(jù)實際情況開展的各類審計業(yè)務提供的審計服務。學校使用社會審計服務主要采取有償購買方式,，由學校內部審計機構統(tǒng)一歸口管理,。
第二十五條 社會中介機構是指依法設立、具有獨立法人資格和相關執(zhí)業(yè)資質,，能夠按照一定業(yè)務規(guī)則和程序,，運用專門知識和技能，提供審計服務并承擔相應法律責任的會計師事務所,、工程造價咨詢公司,、稅務師事務所、資產評估事務所等專業(yè)機構（以下簡稱中介機構）,。
第二十六條 使用社會審計服務應按照服務類項目政府采購國家相關法律法規(guī)和學校規(guī)定,，確定中介機構并簽訂《委托審計合同》或《審計業(yè)務約定書》。
第二十七條 中介機構應遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范,，嚴格按照《委托審計合同》或《審計業(yè)務約定書》完成審計項目,。中介機構未按要求實施審計或提供審計資料時，內部審計機構有權要求其重新審計或補充相關材料,，并按規(guī)定給以處罰,。
第二十八條 內部審計機構應加強對中介機構的監(jiān)督與考核，建立健全監(jiān)督考核機制,、后評估激勵約束機制,，指派審計項目負責人對中介機構的工作態(tài)度及水平、質量控制措施及效果,、審計底稿（初稿）的充分性及適當性,、審計（審價）結論的準確性及建設性、職業(yè)道德及廉政情況行使監(jiān)督,、審核,、建議及認可權,，對審計項目實施全過程管理。
第七章 審計結果運用
第二十九條 審計結果運用是指紀監(jiān),、組織人事,、財務,、審計等部門在經(jīng)濟管理及干部監(jiān)督管理等工作中,，以審計結果為依據(jù)，依法依紀作出處分,、處理等決定及加強財務,、資產管理等方面的行為；被審計領導干部及所在部門根據(jù)審計結果作出的整改,、執(zhí)行處理決定并加強管理和制度建設等行為,。
第三十條 審計結果的運用，以內部審計機構審計報告為依據(jù), 堅持實事求是,、客觀公正,、注重實效和協(xié)調運作的原則。內部審計機構應建立健全審計結果及整改情況在一定范圍內公開制度,。
第三十一條 學校相關部門應當充分利用審計結果,，依據(jù)相關規(guī)定開展工作。內部審計結果及整改情況作為相關決策,、預算安排,、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù),。
第三十二條 內部審計機構應依據(jù)審計結果,，根據(jù)情況分別作出處理。
1,、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員,，給予通報批評或者提出追究責任的建議，內部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索,，在向學校黨委,、校長報告的同時，應當及時向上一級內部審計機構報告,，并按照管轄權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關,、司法機關。
2,、針對被審計部門財務,、資產、內部控制等方面存在的問題, 提出改進管理,、加強制度建設,、提高經(jīng)濟效益的建議,；
3、對普遍性,、傾向性,、苗頭性問題進行分析和研究，形成專題報告,，并以專報形式報送學校主要領導,；
4、對嚴格遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員,，向學校主要領導提出表揚和獎勵的建議,。
第三十三條 被審計部門對學校內部審計機構提出的審計意見和建議，應當及時研究,，認真整改,，并在規(guī)定期限內將整改結果反饋給學校內部審計機構。
第八章 審計檔案管理
第三十四條 本制度所稱審計檔案,，是指審計項目檔案,，是在項目審計或者專項審計調查活動中形成的具有保存價值的以紙質、 磁質,、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄,。
第三十五條 審計檔案是學校檔案的組成部分，管理上接受上級審計機關和學校檔案管理部門的指導和監(jiān)督,。
第三十六條 審計檔案的建立,，采取誰主審誰立卷、審結卷成,、定期歸檔的責任制度,。審計檔案形成后應定期移送學校檔案室保存。
第三十七條 應歸入審計檔案的文件材料包括：立項性文件材料,；證明性文件材料,；結論性文件材料；其他材料,。審計檔案應規(guī)范排列,。
第三十八條 審計檔案的借閱范圍，一般限定在內部審計機構范圍內,。如因特殊原因,，外單位需查閱審計檔案或出具審計檔案證明的，須內部審計機構主要負責人和校長批準并做好登記,。
第九章 法律責任
第三十九條 被審計部門有下列情形之一的,，由學校黨委、校長責令改正,，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的,；
（二）拒絕,、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實,、不完整的,；
（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；
（四）整改不力,、屢審屢犯的,；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內部規(guī)定的其他情形。
第四十條 內部審計機構和內部審計人員有下列情形之一的,，由學校對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理,，涉嫌犯罪的,，依法追究刑事責任,。
（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的,；
（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的,；
（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權謀取私利的,；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內部規(guī)定的其他情形,。
第四十一條 內部審計人員因履行職責受到打擊、報復,、陷害的,，主要負責人應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理,；涉嫌犯罪的,，移送司法機關依法追究刑事責任。
第十章 附則
第四十二條 本制度由學校內部審計機構負責解釋,。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起施行,。